如何设计离任审计调查问卷

审计调查问卷是离任审计工作中重要的工具之一，可以有效帮助审计人员了解掌握被审计单位或被审计人员的相关情况信息，由审计人员围绕审计重点事项设计制作成各种类型的问题，由被审计单位相关人员或被审计人员回答的一种审计取证方法。

审计人员可以根据问题的回答情况及相应观点的统计情况，进行分析判断，作为疑点线索或者实施进一步审计程序，从而提高审计工作效率、降低审计风险。

设计审计调查问卷，需要把握几个基本原则：

一是重要性原则。

审计调查问卷一定要聚焦审计风险，结合离任审计项目实际情况，突出被审计人员负责工作的审计重点，切忌“头发眉毛一把抓”，事无巨细、面面俱到。

二是适当性原则。

适当体现在两个方面，一方面问题的数量要适当，大约在10-20个问题之间，存在因选择个别选项而延伸回答的问题时，总问题数量建议控制在30个问题左右，不至于因问题过多增加调查对象负担；一方面问题的形式要适当，既可以是固定的、标准的，如多选题、单选题、判断题等形式，也可给与调查对象一定的发挥空间，如填空题、选填题等，但问题设计答案应当具有封闭性，边界清晰，不建议出现大段式回复的问题或单纯由调查对象主观发挥的问题。

三是严谨性原则。

调查问卷设计问题要具有一定的逻辑性，能够引导调查对象按照问卷设计思路回答问题，避免“东一榔头、西一棒槌”的跳跃式回答而打乱思维逻辑；同时问题表述应当严谨，明确、准确、精确，简单通俗，能够清晰理解，不存在歧义。

设计审计调查问卷，需要设计好调查题型：

单选题，选项不宜过多，控制在3-6个，且相互之间应当有明确边界，便于选择、分析和统计。

程度类单选题选项可以适当增加，但不宜超过10个。

多选题，选项在10个以内，且相互之间应当有边界或程度偏差，便于关联选择、分析和分类统计。

判断题，考虑到调查对象对部分调查内容可能不知情，一般在是非判断之外，应当给予不知情的选项。

填空题、简单题以及选择题、判断题中个别项目需要调查对象做出进一步说明的，应当留足回复空间。

审计调查问卷应当紧扣审计目的和重点，自上而下，自整体而部分进行设计：

一是整体评价部分，可以设计1-2个问题，由被审计单位对被审计人员或由被审计人员对自己开展整体评价（下同）。

整体评价问题可以从单纯的整体（如对任职期间工作总体评价），也可以从战略、策略层面或被审计人员负责的工作内容进行评价（如对企业战略贯彻落实执行的总体评价、负责的某区域经营发展情况评价等）。

二是经营管理和风险平衡评价部分，可以设计2-3个问题。

主要是用于评价被审计人员在经营管理和风险控制方面，是否与企业风险偏好相符，偏差程度如何。

三是具体经营管理履职质效评价部分，可以设计5-10个问题。

主要用于评价被审计人员在经营管理履职方面的效率和效果。

比如是否达到企业绩效考核标准，是否使经营效能在任职期间得到明显提升，与同期、同业相比是否得到明显提升，核心竞争力、利润、客户、规模、学习与成长等KPI项目是否得到提升。

具体履职质效评价可以根据被审计人员负责、分管的部门、业务、产品等分别设计问题，对于重点指标、项目可以单独设计问题。

四是被审计人员个人素质能力评价部分，可以设计2-5个问题，主要用于评价被审计人员在个人素质、工作作风、发挥领导作用、勤政廉洁等方面。

比如是否严格履行各项党、政、纪要求，是否能够形成团队合力，领导能力是否满足管理需要，专业素质是否达到管理要求，个人品行是否得到正面评价等，可以根据相关工作要求进行问题设计。

五是针对被审计人员的个性评价部分，这一部分可以单独设计，也可以在其他内容中穿插设计；此类问题建议由上述四类评价在触发一定条件时，作为附属问题，主要用于调查被审计人员个性化行为或者离任审计项目重点关注的个性化行为。

附：审计调查问卷（简要模板）

1.您对被审计人员任职期间的总体评价是（单选）：

□优秀 □良好 □称职 □差

2.你认为被审计人员在任职期间对经营管理和风控合规的平衡状态是（单选）：

□均衡 □偏经营 □偏风控

3.您认为被审计人员在分管XX部门的履职质效情况是（可多选）：

□业务指标1完成情况及评价

□业务指标2完成情况及评价

□业务指标3完成情况及评价

□管理要求1完成情况及评价

□管理要求2完成情况及评价

□其他

（选择管理要求2完成情况及评价的回答问题3-1）

3-1.据您了解对于管理要求2，被审计人员是如何履职的（可多选）：

□工作举措1

□工作举措2

□工作举措3

……

4.您对被审计人员在任职期间财务管理的评价是（可多选）：

□真实合法 □存在套取费用情况 □存在虚假报销情况 □存在设立小金库情况

……

5.是否还有需要和审计组单独沟通的内容：

作者：老胡重出江湖（微信号：laohuchongchujianghu），审计之家专栏作者，一位主要以离任审计为生的审计人员，同时具备丰富的企业管理咨询经验（个人公众平台：老胡的心态管理江湖；平台微信号：xintaiguanli001），欢迎大家关注交流，批评指正！