史上最完整的出纳流程介绍

　　出纳是会计工作中比较重要的一个环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，是财务工作的一个组成部分,出纳工作好坏,直接影响财务工作的正常开展。

了解出纳工作流程及进程，能够提高工作效率，减少不必要的失误，下面小编就为大家详细介绍有关出纳工作流程细节，希望可以帮助到大家。

  出纳工的一般流程：

  出纳的工作

　　1. 资金收入的处理：清楚收入的金额和来源→清点收入→收入退回。

　　2. 资金支出的处理：明确支出的金额和用途→付款审批→办理付款→付款退回

　　由于出纳工作的特殊性，特定人员需要回避。

《会计基础工作规范》第十六条规定：国家机关、国家企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

　

   出纳工作细则

　　①工作事项及审验等程序。

　　②失误防范及纠正程序。

　　(3)现金收付。

　　①现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收，由责任人负责。

　　②现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。

多付或少付金额，由责任人负责。

　　③把每日收到的现金送到银行。

　　不得“坐支”。

　　①每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。

做好现金结报单，防止现金盈亏。

　　②一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

　　③员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。

若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

　　银行账处理。

　　①登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。

开汇兑手续。

　　②每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。

每日下班之前填制结报单。

　　③保管好各种空白支票，不得随意乱放。

　　④公司账务章平时由出纳保管。

每日下班后上交财务章。

　　报销审核。

　　①在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

若无，应补。

　　②附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

若有，问明原因或不予报销。

　　③正规发票是否与收据混贴。

若有，应分开贴。

　　④支付证明单上填写的项目是否超过3项。

若超过，应重填。

　　⑤大、小写金额是否相符。

若不相符，应更正重填。

　　⑥报销内容是否属合理的报销。

若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

　　⑦支付证明单上是否有总经理签字。

若无，不予报销。

　　以上就是出纳工作流程及相关细则介绍，希望大家能够对出纳的工作有个大致的了解，提高工作效率，做事的时候要集中精力，有条不紊，严谨细致，沉着冷静，此外需具备良好的职业道德修养，不贪、不占公家便宜。